KDV Tevkifatı Nedir?

KDV tevkifatı, mal veya hizmet alımlarında alıcının, satıcıya ödeyeceği KDV'nin bir kısmını veya tamamını satıcıya ödemeyip doğrudan vergi dairesine yatırmasıdır.

Tevkifat Türleri

Tam Tevkifat

KDV'nin tamamının alıcı tarafından beyan edilmesi gerektiği durumlardır. Örneğin: ikametgahı yurt dışında olan kişilere verilen hizmetlerde.

Kısmi Tevkifat

KDV'nin belirlenen bir oranının alıcı tarafından beyan edildiği durumlardır. Yaygın oranlar:

• Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri: 9/10
• Yapım işleri: 4/10
• Makine, teçhizat bakım onarım: 7/10
• İşgücü temin hizmetleri: 9/10
• Yük taşıma hizmetleri: 2/10

Tevkifat Uygulamasında Sorunlar

1. Yanlış tevkifat oranı uygulanması
2. Tevkifata tabi olmayan işlemlerde tevkifat yapılması
3. Beyanname dönemlerinde uyumsuzluklar
4. KDV iade taleplerinde tevkifat kaynaklı redler

Tevkifat uygulamasından kaynaklanan uyuşmazlıklarda uzman desteği alınması tavsiye edilir.